ValueForms
Unternehmensbewertung: benötigte Unterlagen
Welche Unterlagen für eine Unternehmensbewertung zusammenzustellen sind, geordnet nach Themenbereichen. Für Kauf, Verkauf, Nachfolge, Schenkung und das Ausscheiden von Gesellschaftern.
Die Punkte dieser Checkliste stehen auf dieser Seite. Es gibt dazu keinen Download. Über die Druckansicht nehmen Sie die Übersicht auf Papier oder als PDF mit.
Wann brauche ich das?
Ein Unternehmenswert wird in vielen Situationen benötigt: beim Kauf oder Verkauf, bei der Nachfolge, bei einer Schenkung, bei einer Erbauseinandersetzung und beim Ausscheiden eines Gesellschafters. Je nach Anlass gelten unterschiedliche Bewertungsmaßstäbe, ein Kaufpreis folgt anderen Regeln als ein steuerlicher Wert für die Erbschaft- oder Schenkungsteuer.
Damit eine Bewertung zügig und belastbar erstellt werden kann, müssen die zugrunde liegenden Unterlagen vollständig vorliegen. Diese Liste zeigt, was üblicherweise gebraucht wird, und hilft Ihnen, die Zusammenstellung vorzubereiten.
Welches Verfahren in Ihrem Fall zum Zweck passt und welche Unterlagen zusätzlich sinnvoll sind, wird in der Beratung festgelegt.
Wie fülle ich es aus?
Stellen Sie die Unterlagen nach folgenden Bereichen zusammen:
1. Jahresabschlüsse und laufende Zahlen - Jahresabschlüsse der letzten drei bis fünf Jahre - Aktuelle betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) und Summen- und Saldenliste - Steuererklärungen und Steuerbescheide
2. Planung und Ertragslage - Planrechnung / Budget für die kommenden Jahre (Umsatz, Kosten, Ergebnis) - Auftragsbestand, Pipeline, wesentliche Kundenbeziehungen - Erläuterung außergewöhnlicher oder einmaliger Effekte in den Vorjahren
3. Vermögen und Verbindlichkeiten - Anlagenverzeichnis, stille Reserven in wesentlichen Vermögensgegenständen - Immobilien mit aktuellen Werten, nicht betriebsnotwendiges Vermögen - Darlehen, Verbindlichkeiten, Bürgschaften, Pensionsrückstellungen
4. Verträge und rechtlicher Rahmen - Gesellschaftsvertrag, Gesellschaftervereinbarungen - Wesentliche Miet-, Leasing- und Lieferverträge - Gewerbliche Schutzrechte, Lizenzen
5. Personal und Organisation - Personalstruktur, Schlüsselpersonen, Abhängigkeit vom Inhaber - Geschäftsführervergütung und ihre Angemessenheit
Zu den Verfahren: - IDW S1 ist der Berufsstandard für die marktorientierte Bewertung (Ertragswert-/Discounted-Cashflow-Verfahren); der Kapitalisierungszins wird marktbasiert abgeleitet. - Das vereinfachte Ertragswertverfahren nach den §§ 199 bis 203 des Bewertungsgesetzes dient der Erbschaft- und Schenkungsteuer und arbeitet mit einem gesetzlich festgelegten Faktor.
Welches Verfahren für Ihren Zweck sachgerecht ist, lässt sich vorab besprechen, etwa in einem kostenfreien Kennenlerngespräch.
Besonderheit in NRW / Bochum
Die Bewertungsregeln gelten bundeseinheitlich. Für steuerliche Werte ist das Finanzamt Bochum zuständig; die Grundstückswerte, die in eine Bewertung einfließen, richten sich nach den bundeseinheitlichen Vorgaben des Bewertungsgesetzes. Eine Bochum-spezifische Besonderheit besteht nicht.
Allgemeine Information, keine Beratung im Einzelfall
Diese Seite ist von unserer Kanzlei erstellt und gibt allgemeine Hinweise für eine erste Orientierung. Sie ersetzt keine steuerliche Beratung im Einzelfall (§ 57a StBerG). Für Vollständigkeit und Aktualität können wir keine Gewähr übernehmen; maßgeblich ist die jeweils geltende Rechtslage. Im Zweifel sprechen Sie uns bitte an.
Häufige Fragen
Das hängt vom Zweck ab. Für Kaufpreisverhandlungen wird häufig ein Ertragswert- oder Discounted-Cashflow-Verfahren nach dem Standard IDW S1 herangezogen; für Erbschaft- und Schenkungsteuer ist das vereinfachte Ertragswertverfahren nach dem Bewertungsgesetz vorgesehen, sofern es nicht zu offensichtlich unzutreffenden Ergebnissen führt.
Üblich sind die Jahresabschlüsse der letzten drei bis fünf Jahre plus aktuelle unterjährige Zahlen. Für eine belastbare Ertragsprognose ist zusätzlich eine Planrechnung hilfreich.
Steuerwert und Marktpreis folgen unterschiedlichen Regeln. Das vereinfachte Verfahren des Bewertungsgesetzes arbeitet mit einem gesetzlich festgelegten Faktor, während ein marktorientierter Wert individuelle Erwartungen und Risiken abbildet.
Geprüft am 14. Juli 2026.
Rechtsgrundlage: gesetze-im-internet.de
Unsicher, ob dieses Dokument in Ihrem Fall das richtige ist? Im kostenfreien Kennenlerngespräch ordnen wir Ihre Situation ein, sachlich und unverbindlich. Kennenlerngespräch buchen.